買房,很多人并不清楚自己需要繳納哪一些費(fèi)用。因此受到繳納費(fèi)用通知時會比較納悶,那么買房需繳納哪些稅費(fèi)呢?
一、房屋交易稅費(fèi)種類有哪些
1、房地產(chǎn)契稅
是指由于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、交換或贈與等發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅賦。
2、營業(yè)稅
指對銷售房地產(chǎn)的單位和個人,就其營業(yè)額按率計(jì)征的一種稅。
3、房產(chǎn)稅
是以房屋為征稅對象、按照房屋的原值或房產(chǎn)租金向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。
4、營業(yè)稅附加
是指對交納營業(yè)稅的單位和個人,就其實(shí)繳的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)而征收的城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加。
5、印花稅
指對在經(jīng)濟(jì)活動中或經(jīng)濟(jì)交往中書立的或領(lǐng)受的房地產(chǎn)憑證征收的一種稅賦。
6、個人所得稅
指個人將擁有合法產(chǎn)權(quán)的房屋轉(zhuǎn)讓、出租或其他活動并取得收入,就其所得計(jì)算征收的一種稅賦。
7、納稅保證金
指按照有關(guān)規(guī)定,個人將擁有合法產(chǎn)權(quán)的住房轉(zhuǎn)讓時,就其應(yīng)納稅所得,按照個人所得稅稅率計(jì)算的,個人所得稅納稅保證金。
8、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)
是指由政府依法設(shè)立的,由房地產(chǎn)主管部門設(shè)立的房地產(chǎn)交易機(jī)構(gòu)為房屋權(quán)利人辦理交易過戶等手續(xù)所收取的費(fèi)用。
9、房屋權(quán)屬登記費(fèi)
即房屋所有權(quán)登記費(fèi),是指縣級以上地方人民政府行使房產(chǎn)行政管理職能的部門依法對房屋所有權(quán)進(jìn)行登記,并核發(fā)房屋所有權(quán)證書時,向房屋所有權(quán)人收取的登記費(fèi),不包括房產(chǎn)測繪機(jī)構(gòu)收取的房產(chǎn)測繪(或勘丈)費(fèi)用。
10、土地收益金(土地增值費(fèi))
土地使用者將其所使用的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(含連同地面建筑物一同轉(zhuǎn)讓)給第三者時,就其轉(zhuǎn)讓土地交易額按規(guī)定比例向財(cái)政部門繳納的價(jià)款,或土地使用者將其所使用的土地使用權(quán)出租(含連同地面建筑物一同出租)給其他使用者時,就其所獲得的租金收入按規(guī)定比例向財(cái)政部門繳納的價(jià)款。
11、土地出讓金
各級政府土地管理部門將土地使用權(quán)出讓給土地使用者,按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部價(jià)款(指土地出讓的交易總額),或土地使用期滿,土地使用者需要續(xù)期而向土地管理部門繳納的續(xù)期土地出讓價(jià)款,或原通過行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者,將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資,按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款。
12、土地增值稅
是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦,不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
二、買二手房屋交易要繳納哪些稅費(fèi)呢
1、營業(yè)稅(稅率5.55%賣方繳納)。
根據(jù)2010年房產(chǎn)新政,轉(zhuǎn)讓出售購買時間不足5年的非普通住宅按照全額征收營業(yè)稅,轉(zhuǎn)讓出售購買時間超過5年的非普通住宅或者轉(zhuǎn)讓出售購買時間不足5年的普通住宅按照兩次交易差價(jià)征收營業(yè)稅,轉(zhuǎn)讓出售購買時間超過5年的普通住宅免征營業(yè)稅。
這里有兩個要點(diǎn);購買時間超過5年這里首先看產(chǎn)權(quán)證,其次看契稅發(fā)票,再次看票據(jù)(房改房看國有住房出售收入專用票據(jù))這三種證件按照時間最早的計(jì)算。一般地說票據(jù)早于契稅發(fā)票,契稅發(fā)票早于產(chǎn)權(quán)證,房改房中時間最早的是房改所收的定金的票據(jù)。所售房產(chǎn)是普通住宅還是非普通住宅。
另:如果所售房產(chǎn)是非住宅類如商鋪、寫字間或廠房等則不論證是否過5年都需要全額征收營業(yè)稅。
2、個人所得稅(稅率交易總額1%或兩次交易差的20%賣方繳納)。
征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉(zhuǎn)讓所得稅。在這里有兩個條件;家庭唯一住宅;購買時間超過5年。如果兩個條件同時滿足可以免交個人所得稅;任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得稅。
注:如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納,若在一年以內(nèi)能夠重新購買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金,具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的1%退還。
注:地稅局會審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù),其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房(不包含非住宅類房產(chǎn))。
另注:如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對于營業(yè)稅繳納差額的情況,個人所得稅也必須征收差額的20%。
3、印花稅(稅率1%買賣雙方各半)不過從2009年至今國家暫免征收。
4、契稅(基準(zhǔn)稅率3%優(yōu)惠稅率1.5%和1%買方繳納)。
征收方法:按照基準(zhǔn)稅率征收交易總額的3%,若買方是首次購買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%,若買方首次購買面積超過90平(包含90平)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。
注:首次購買和普通住宅同時具備才可以享受優(yōu)惠,契稅的優(yōu)惠是以個人計(jì)算的,只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購買的房產(chǎn)是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。
5、測繪費(fèi)1.36元/平米總額=1.36元/平米*實(shí)際測繪面積(08年4月后新政策房改房測繪費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):面積75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元)。
一般說來房改房都是需要測繪的,商品房如果原產(chǎn)權(quán)證上沒有房管局的測繪章也是需要測繪的。
6、二手房交易手續(xù)費(fèi)總額:住宅6元/平米×實(shí)際測繪面積非住宅10元/平米×實(shí)際測繪面積。
7、登記費(fèi)(工本費(fèi)):80元共有權(quán)證:20元。